División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 17770 4 de diciembre, 2015 DFOE-DL-1575 Señora Leticia Alfaro Alfaro Secretaria del Concejo Municipal leticia.alfaro@grecia.go.cr Licenciado Adrián A. Barquero Saborío Alcalde Municipal cecilia.barquero@grecia.go.cr; alejandra.porras@grecia.go.cr MUNICIPALIDAD DE GRECIA Estimados señores: Asunto: Aprobación del Presupuesto Inicial para el 2016 de la Municipalidad de Grecia. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del Concejo Municipal, en la sesión inmediata posterior al recibo del presente oficio, y se emitan las instrucciones a las instancias pertinentes, se remite el Presupuesto Inicial de esa Municipalidad para el ejercicio económico 2016, aprobado por la suma de ¢6.182,7 millones. Sobre el particular, se indica lo siguiente: 11.. CCOONNSSIIDDEERRAACCIIOONNEESS GGEENNEERRAALLEESS 1.1. ORIGEN Y ALCANCE DE LA APROBACIÓN La aprobación presupuestaria se otorga con base en las atribuciones conferidas en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N.° 7428, 102 del Código Municipal y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el Presupuesto inicial y el plan anual que fueron aprobados por el Concejo Municipal, según consta en el acta de la sesión extraordinaria N.° 425 del 17 de setiembre de 2015 y que fueran remitidos con el oficio N.° ALC-0885-2015 del 30 de setiembre de 2015; así como información adicional recibida mediante los oficios N.os. SECM-41-2015, ALC-0941-2015, ALC-1026-2015, ALC-1033-2015 y HM75-2015, del 19 de octubre, ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 17766 3 de diciembre, 2015 DFOE-DL-1574 Señora Ana Leticia Alfaro Alfaro Secretaria, Concejo Municipal leticia.alfaro@grecia.go.cr Licenciado Adrián Barquero Saborío Alcalde Municipal nancy.hernandez@grecia.go.cr cecilia.barquero@grecia.go.cr, MUNICIPALIDAD DE GRECIA Alajuela Estimados señores: Asunto: Aprobación del Presupuesto extraordinario N.° 3-2015 de la Municipalidad de Grecia. La Contraloría General recibió el oficio N. o ALC-1010-2015 del 6 de noviembre de 2015, mediante el cual se remite el Presupuesto extraordinario N. o 3-2015 de esa Municipalidad, que tiene el propósito de incorporar en el presupuesto vigente, entre otros, recursos por concepto de recalificación a los impuestos sobre la construcción y fondos para llevar a cabo un evento de índole social y cultural. Al respecto, luego del análisis realizado, el Órgano Contralor resuelve aprobar el citado documento presupuestario, con las siguientes indicaciones: 1. El Presupuesto extraordinario N.° 3-2015 se aprueba por la suma de ¢24,0 millones. 2. Los ingresos por concepto de recalificación a los impuestos sobre la construcción se aprueban con base en la proyección realizada por el incremento en el desarrollo urbanístico, por un monto de ¢20,0 millones. 3. Los recursos otorgados por el Banco Nacional de Costa Rica, según oficio N.° DGBD-438-2015 del 7 de octubre de 2015, en el cual otorgan patrocinio para celebrar el Festival de Navidad Grecia 2015, por un monto de ¢4,0 millones. 4. La ejecución presupuestaria es responsabilidad de esa Administración, por lo que cualquier error u omisión en q ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14165 30 de setiembre, 2015 DFOE-DL-1195 Doctora Querima Bermúdez Villegas Alcaldesa Municipal alcaldia@atenasmuni.go.cr MUNICIPALIDAD DE ATENAS Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015 referente a la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. La información solicitada en este informe para acreditar el cumplimiento de la disposición girada a la Municipalidad de Atenas, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además, se requiere que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo máximo de cinco días hábiles contado a partir de la fecha de notificación de esta nota, el nombre, el número de teléfono y el correo electrónico de la persona que fungirá como contacto oficial con esa unidad y a quien le corresponderá brindar la información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a la disposición del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones no deberán confundirse con las del destinatario ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14166 30 de setiembre, 2015 DFOE-DL-1196 Señora Ana Eduviges Brenes Soto Secretaria Municipal concejo@atenasmuni.go.cr MUNICIPALIDAD DE ATENAS Alajuela Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015 referente a la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de Carácter Especial sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros del Concejo Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. Atentamente, Lic. German A. Mora Zamora Gerente de Área HLC/zwc Adjunto: Lo indicado ce Área de Seguimiento de Disposiciones G: 2015000382-1 http://www.cgr.go.cr/ mailto:concejo@atenasmuni.go.cr ] ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-DL-IF-00010-2015 30 DE SETIEMBRE, 2015 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL RELACIONADA CON EL PROCESO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA EN LAS MUNICIPALIDADES DE NARANJO, ATENAS, GRECIA Y VALVERDE VEGA 2015 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N.° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................. 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ....................................................... 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS ....................... 6 2. RESULTADOS ........................................................................................................ 7 LA FASE DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA NO SE FUNDAMENTA EN UN SISTEMA, INSTRUCTIVOS Y FORMULARIOS APROBADOS POR LAS INSTANCIAS COMPETENTES .................................................................. 7 3. CONCLUSIONES ................................................................................................. 12 4. DISPOSICIONES ................................................... ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14171 30 de setiembre, 2015 DFOE-DL-1201 Licenciada Olga Marta Corrales Sánchez Alcaldesa Municipal alcaldesa@naranjo.go.cr MUNICIPALIDAD DE NARANJO Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015 referente a la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. La información solicitada en este informe para acreditar el cumplimiento de la disposición girada a la Municipalidad de Naranjo, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además, se requiere que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo máximo de cinco días hábiles contado a partir de la fecha de notificación de esta nota, el nombre, el número de teléfono y el correo electrónico de la persona que fungirá como contacto oficial con esa unidad y a quien le corresponderá brindar la información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a la disposición del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones no deberán confundirse con las del destin ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, Alajuela, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14173 30 de setiembre, 2015 DFOE-DL-1203 Licenciada Vilma Santamaría Barquero Auditora Interna vsantamaria@naranjo.go.cr MUNICIPALIDAD DE NARANJO Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015 referente a la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. Con respecto a la disposición del informe citado emitida a la Municipalidad de Naranjo, el Área de Seguimiento de Disposiciones (ASD) de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa es la instancia responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dicha disposición se ha cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. German A. Mora Zamora Gerente de Área HLC/zwc Adjunto: Lo indicado ce Área de Seguimiento de Disposiciones G: 2015000382-1 http://www.cgr.go.cr/ mailto:vsantamaria@naranjo.go.cr ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, Alajuela, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14176 30 de setiembre, 2015 DFOE-DL-1206 Licenciado John Jaime Cossio Betancur Auditor Interno johncocr@gmail.com MUNICIPALIDAD DE VALVERDE VEGA Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015 referente a la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. Con respecto a la disposición del informe citado emitida a la Municipalidad de Valverde Vega, el Área de Seguimiento de Disposiciones (ASD) de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa es la instancia responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dicha disposición se ha cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. German A. Mora Zamora Gerente de Área HLC/zwc Adjunto: Lo indicado ce Área de Seguimiento de Disposiciones G: 2015000382-1 http://www.cgr.go.cr/ mailto:johncocr@gmail.com ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14175 30 de setiembre, 2015 DFOE-DL-1205 Señora Daniela Muñoz Chaves Secretaria Municipal concejomunicipal@munisarchi.go.cr MUNICIPALIDAD DE VALVERDE VEGA Alajuela Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015 referente a la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de Carácter Especial sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros del Concejo Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. Atentamente, Lic. German A. Mora Zamora Gerente de Área HLC/zwc Adjunto: Lo indicado ce Área de Seguimiento de Disposiciones G: 2015000382-1 http://www.cgr.go.cr/ ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14168 30 de setiembre, 2015 DFOE-DL-1198 Licenciado Adrián Barquero Saborío Alcalde Municipal adrian.barquero@grecia.go.cr MUNICIPALIDAD DE GRECIA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015 referente a la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00010-2015, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre el proceso de formulación presupuestaria sobre el proceso de formulación presupuestaria en las municipalidades de Naranjo, Atenas, Grecia y Valverde Vega. La información solicitada en este informe para acreditar el cumplimiento de la disposición girada a la Municipalidad de Grecia, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además, se requiere que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo máximo de cinco días hábiles contado a partir de la fecha de notificación de esta nota, el nombre, el número de teléfono y el correo electrónico de la persona que fungirá como contacto oficial con esa unidad y a quien le corresponderá brindar la información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a la disposición del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones no deberán confundirse con las del destinatari ...